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随着在新加坡申请家族理财室的全球高净值人群的迅速增加,以及家族理财室生态系统在新加坡的发展和成熟,新加坡金融管理局(MAS)对13O和13U税收优惠的申请标准进行了调整,以提高家族理财室的整体专业水平。
自2022年4月18日(含)起,所有由家族办公室(无论是豁免家族管理资产的资产管理公司,还是由同一家族成员控制的家族办公室)直接管理或建议向MAS提交的基金申请,必须满足以下条件,才有资格享受S13O/S13U税收优惠。
13O(原13R)政策调整
应用阈值
申请时家族办公室管理的最低资产规模要达到1000万新元,两年内家族办公室的资产管理规模要提高到2000万新元;
投资经理的最低标准提高了。
新加坡的家族理财室需要雇佣至少两名投资经理(可以是家族成员,也可以是非家族成员)。如果在申请时只有一名投资经理,可以给予一年的宽限期来聘用另一名投资经理;
最低办公费用门槛提高。
家族管理的基金公司需要满足其年度本地费用的以下要求:
1)资产规模小于5000万新元,每年地方支出需达到20万新元;
2)资产规模大于5000万新元小于1亿新元,每年地方支出需达到50万新元;
3)资产规模大于1亿新元,每年地方支出需达到100万新元;
基金公司投资范围的限制
新政要求家族理财室管理的基金应始终保证总资产的至少10%或1000万新元(以较低者为准)用于新加坡本地投资,如投资:
1)新加坡证券交易所(SGX)的证券;
2)新加坡特定债券;
3)新加坡合格基金公司发行的基金;
4)未上市的新加坡本地公司的私募股权。
1U(原13X)政策调整
应用阈值
5000万新元的申请门槛保持不变。
投资经理应该包括家族以外的成员。
新政要求,在13U结构下,家族办公室的三名投资经理中,至少有一名必须是非家族成员。
如果申请时不能聘请非家庭成员的投资经理,可以给予一年的宽限期来完成。
最低办公费用门槛提高。
对于新政13O框架下由家族办公室管理的基金公司,年度地方费用需要达到:
1)资产规模大于5000万新元小于1亿新元,每年地方支出需达到50万新元;
2)资产规模大于1亿新元,每年地方支出需达到100万新元;
基金公司投资范围的限制
新政要求家族理财室管理的基金应始终保证总资产的至少10%或1000万新元(以较低者为准)用于新加坡本地投资,如投资:
1)新加坡证券交易所(SGX)的证券;
2)新加坡特定债券;
3)新加坡合格基金公司/管理人发行的基金;
4)新加坡本地实体或初创企业的股权
这两天我也接到已经办完流程的老客户的咨询,新政策会不会对他们家办有影响。以下是新加坡金融管理局的官方回答:
符合下列条件之一的,不受新政策调整影响:
1)在2022年4月18日前提交免税令预批准申请,并得到HKMA的邮件回复(两个条件都需要满足),或:
2)2022年4月18日前通过MASNET提交免税令正式申请,2022年4月18日后通过免税令正式申请,或:
3)在2022年4月18日前获得免税令的正式批准。