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日本版增值税明年实施日本发票制度的实施会对跨境电商卖家产生什么影响？

更新时间：2022-09-19 15:20:59

根据日本国税厅发布的公告，2023年10月1日起将全面实施“”(日本商业发票)的日本消费税制度。日本和中国的跨国界称之为日本版的增值税。今天，出海合规将通过本文中的五个部分为您分析日本的商业发票制度：

日本的发票制度是怎样的？

发票制度是日本的正式名称，称为合格发票保管法，指的是支持多种税率的消费税的“购买税收抵免新方法”。

发票系统将于2023年10月1日上线(订单和5号)。在这一制度下，经营者获得“消费税抵免”的条件是：(1)发票(发票、含有特定项目的发票等。)和(2)账本，需要保存两份。

只有合格的发票员才能开具发票。要成为合格的发票开具企业，必须向税务局申请并365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号，而由于只能由应税企业365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号，所以免税企业不能成为合格的开票企业(即不能开发票)。

引入发票系统的背景

1.日本发票制度的历史背景：

那么为什么要重启这样一个系统呢？要了解背景，先简单说一下消费税的历史。

日本的消费税是仿照欧盟推出的增值税(VAT)征收的。发票系统本来就是和这个增值税相关的一个系统。

欧盟由几个欧洲国家组成，但每个国家都有不同的增值税税率。此外，税率因商品和服务而异。比如，在一个叫增值税的税种中，“日用品是%,奢侈品是%”(是不同的消费税率，叫做多重税率。)

从买方的角度来看，税率随供应商所在国家、货物和服务的不同而不同，因此很难计算应缴纳的增值税金额，这也使得日本政府很难检查缴纳的增值税金额是否真正正确。

因此，货物和服务的销售者有义务“开具发票和标明每笔税额的发票”，购买者可以“随时核对收到的发票和发票”，强制实行“保全”制度，这将便于税务机关计算增值税税额和应纳税额。

2.日本发票制度启动的历史背景。

日本的消费税制度是仿照欧盟增值税，但欧盟增值税中的发票制度直到现在还没有纳入日本的消费税。为什么？

事实上，自1989年日本开始征收消费税以来，日本国会就一直在讨论与消费税一起引入发票制度的问题。

然而，与欧盟不同的是，日本只有一个消费税率(税率不会因地区或商品/服务而异)，以及其独特的商业惯例(支持日本制造业)。日本的制造业主要面向个人或小型企业。发票制度的引入会带来沉重的行政负担，免税业务相比应税业务可能处于劣势)。因此，1989年没有引入发票制度。

随着时间的推移，日本政府刚开始征收消费税时，税率是3%。经过多次调整，正逐步从3%提高到5%，从5%提高到8%，2019年消费税从8%提高到10%。其主要目的是“保障因少子老龄化和人口老龄化而持续增加的社会保障支出。”

但减税是考虑普通民众生活的不可或缺的机制，因此有必要对日常生活必需的商品和服务设定低税率。降税后，日本和欧盟一样，现在处于“一个税，即(消费税)中有多个税率”的状态。

由于税额计算准确、税率下调相关文书工作效率以及其他国家税收趋势的调整(大部分已引入增值税的国家都采用了发票制度)，日本将从明年起实行商业发票制度。

实行发票制度后，受影响最大的群体是：

1.缴纳营业税的应税企业。

系统启动后，卖方有义务“应买方应税经营者的要求开具发票”并“保留发票复印件”。另一方面，接受商品和服务的一方(买方)在试图获得消费税的购置税抵免时，不仅需要保留账簿，还需要保留发票。

应税业务可能会受到这些变化的影响，因为“买卖双方的财务工作会比以前增加更多”。

2.免税企业可能要变成应税企业。

对于过去免税的企业来说，发票的引入不会产生任何新的纳税义务。但是，免税企业在向应税企业支付货物和劳务时要慎重。

一旦启动发票制度，应税企业从免税企业购进货物和劳务的成本，将不在购置税中扣除。

从买方应税经营者的角度来看，不抵扣意味着要缴纳的消费税增加，意味着公司利润相应减少。

因此，预计向纳税企业支付货物和劳务的免税企业将产生以下影响：

货物和服务的质量和数量相同的，可以从应税企业而不是免税企业购买。因此，为了留住客户，年营收在1000万以下的经营主体、自由职业者等免税主体，必须向税务机关提交《消费税承办人选择书》，成为应税企业后，才能为客户开具发票。但是，原来免税的主体变成应税企业后就要纳税，税收成本就会增加。

对中国跨境卖家有什么影响？

从上面的基本介绍可以看出，日本商业发票索取制度对于日本买家的意义在于进行成本抵扣，但是对于个人消费者来说，索取发票报销的意义其实并不大，类似于国内的增值税。

跨境卖家是否要在日本365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号增值税，实际上取决于日本政府是否推出了增加财政收入的跨境平台，该平台要求卖家365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号增值税税号。

目前日本政府是否支持海外企业365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号日本消费税税号？

目前，海外企业可以选择自愿票据。

册，不过需要寻找合适税务代理人才可以。并且按照日本税局的要求，最晚在产生销售的前一天必须通知税局开始提交申请365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号，但是达到以下条件才需要申报和缴税。
1.2年前在日本国内的销售额超过1,000万日元（≈558,000人民币以上）的情况。
2.前一个财年的前6个月销售额超过1,000万日元（≈558,000人民币以上）的情况；并且法人和员工工资也有要求。
3.中国总公司成立超过2年，并且资本金1000万日元以上的情况（≈558,000人民币以上）。

365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号海日本消费税税号所需要材料：
1.申请的主体公司营业执照和章程翻译成日文，附在申请书上。
2.法人身份证ID或者护照。
3.填写基本的365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号申请表了解客户及公司基本销售情况。

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