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德国跨境电商卖家在增值税税号中的责任和义务

更新时间：2022-09-22 16:06:24

德国跨境电商卖家如果在登记增值税号码后没有及时履行申报责任，将面临罚款。连头衔都会被封号。

德国增值税附加税的罚款

1.滞纳金

这应该是德国最常见的税务处罚。顾名思义，滞纳金是因延迟缴纳税款而产生的税收罚款。

其计算方法是：

应交税费(十位数均四舍五入为50或0)X 1% X应交税费到期日次日至最后一次汇款日的月数。

2.延迟提交纳税申报的罚款

包括：个人所得税申报、企业增值税申报、企业所得税申报、企业营业税申报等。

对于个人或企业，如果他们有义务提交纳税申报单，但他们延迟提交(如果由于超出他们控制的原因有其他政策)，这可能导致延迟提交纳税申报单的罚款。这个可能也写在税法里。一般来说，每个税务局的工作人员有权决定延迟提交纳税申报的个人或企业是否要为此延迟支付罚款。

其计算方法为：确定税款X 10% (10%为最高罚款比例，一旦开出“罚单”，每月最低罚款25欧元，最高罚款25000欧元)

3.强制罚款

延迟纳税申报罚款(Versptungszuschlag)大部分是和强制罚款一起出现的，是对个人或企业尽快申报的一种强制措施。在确定强制罚款之前，通常会收到税务局关于Androhung von Zwangsgeld的一封信，信中警告如果不提交纳税申报，将被强制罚款。在最终确定罚款之前，只要我们提交纳税申报，我们仍然可以避免强制罚款。

没有具体的计算方法。任何单次申报的最高罚款为25 000欧元。

4.兴趣

就像银行一样，税务局会对一定时间内没有收到的税款计算利息。如果个人或企业的纳税通知(Steuerbescheid)在申报年度结束后15个月才收到，税务局每月按税额计算0.5%的利息。同样，如果是退税，税务局也会向纳税人或企业支付相应的利息。

计算方法：

0.5% X应缴纳的税款(所有十位数均四舍五入为50或0)X(纳税通知公布之日-申报年度结束后15个月)。

德国扣押增值税的原因

许多卖家的账户被查封是因为账户关联被停用，这些卖家的账户与其他账户关联，违反了亚马逊的销售政策。

另外，如果税务局认为账户有偷税漏税，会先让平台冻结店铺的销售权限和资金。有的是直接计算需要缴纳的税款明细，按照单据金额缴纳，有的是需要和税务局沟通后再给出税款明细。最后的结果是，税务局不会通知平台解封，直到所有的税务调查(缴税)都符合规定。所以德国的申报一定要严谨！此外，德国国税局的审计也不一定是因为没有上报实际销售数据或者欠税，一些全额上报的卖家被误伤，冻结了销售账户。

随着欧洲国家增值税政策的不断更新，税收遵从要求会越来越严格。跨境电商卖家一定要注意平台账户安全和税务合规运营。一旦封号，处理时间会很长。通过各种方式及时沟通或者补缴税款后，就要等税务局给平台发的解封信了。只有平台收到一纸信，店铺才会解封。

偷税漏税最直接的后果是罚款，情节严重的将被判处五年以下有期徒刑。

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