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香港公司知识系列-香港公司报税表

更新时间：2022-09-26 15:45:47

香港公司的知识点充斥着各种媒体，然而很多信息都是过时的，有些信息明显是错误的，所以我们可以更新和巩固香港公司的正确知识点。

基本物品

1.据说香港税很少，税率也比较低。那么有哪些税呢？首先提醒一下，香港的税种不仅仅是你经常能找到、看到的利得税、薪俸税、印花税、财产税，还有少量针对一些特殊行业和香港本地居民的税种，香港一般私人公司很少涉及。

《税务条例》规定了三种直接税。纳税年度为4月1日至次年3月31日。《税务条例》规定征收的税项：利得税、薪俸税及物业税。

1.1)利得税：国内的老板应该都知道，国内的公司一般都需要缴纳增值税(之前有营业税，但营改增后改为增值税)和所得税，而这些税占了税负的大部分。香港的利得税与国内所得税相似。税率根据公司利润和是否需要纳税来确定，或者一般理解为利润为负到零时税率为8.25%(2018/19至今)，利润在200万以上时税率为16.5%(2018/19至今)。符合条件的申请人可在2020-21财年申请最高10，000港元的全额减税。

利得税还涉及到一个很重要的概念，就是境外利润的界定和核定，也就是征税范围的界定，在引言中会进一步说明。

1.2)房产税：房产税是对房产所有人(业主，可以是自然人，也可以是公司)征收的一种税。

1.3)薪俸税：薪俸税是指你在每个课税年度的职位或受雇工作的收入，类似于国内的个人所得税，根据雇员或雇主的不同情况，有不同的扣除和豁免项目。

1.4)印花税：转易契、买卖协议、租约及香港证券的转让包括买卖任何香港证券的交易文件及任何其他种类的转让书。这些合同涉及的买卖双方的税率从去年8月1日起上调至0.13%。

1.5)关税：除烟酒外，甲醇的烃油等产品不征收关税。

2.会计、审计和纳税申报的区别和联系：

其实报税的方式和国内报税差不多，只是国内报税需要在汇算清缴的同时进行审计。通常情况下，纳税申报只需要按账目申报，而香港公司是按财年申报的。最正规、合法和合理的报税方法，是根据经会计和审计后的帐目所显示的利润，申报利得税。但有些客户公司主要是做品牌，不开户就没有真正的业务。他们选择不做账不审计，然后在税单上填零利润来申报。可能有些客户觉得没有银行对账单和购销发票怎么做账比较奇怪。事实上，不活跃的报告是可能的。一般来说，对代理人的资格没有要求，只要账目符合香港会计准则，并能向审计师解释清楚。但是审计必须由香港的执业会计师来处理，相当于审计师用自己的执照为客户的账目做担保。因为账目有问题，审计人员为了维护自身利益会出具保留意见甚至异议，所以账目不能随便做，要合理合法合法的做账。一般会计的收费标准是根据工作量，审计是根据公司的营业额。会计主要准备每月的银行对账单、合同、发票、装箱单/货运单/提单、其他支出发票、公司相关资料等。审计主要编制资产负债表、利润表、税单等。

3.是不是正式核算后报税，出具正常的审计报告，税务局就不会出具关于征税的函？

不，没有什么是绝对的。做正规账，出具正常审计报告，一般没有问题。但不排除税务局会对账目进行抽查，并从税务局发出一些对账目有疑问的函件。这时候你一定要及时回复，解释清楚。另外，请提醒违规做0申报且当年没有任何问题的客户，不要掉以轻心。税务局对公司的账目有7年的追溯期，也就是7年过去了才没有问题，或者注销完成后没有实质问题。

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1.按照《税务条例》，符合以下条件的人士需缴纳香港利得税：

在香港经营任何业务、专业或业务；

在行业、职业或业务中获利；

有关利润是在香港产生或得自香港。

前两个条件没什么好解释的，但最重要的是第三个条件。因为篇幅有点太长，如果想了解具体信息，欢迎来电咨询。

2.申请豁免海外利得税有利有弊。优点就不用解释了。缺点是有资质的公司，申请成功不代表不用交税。它需要在公司税务居住地所在的国家或地区缴纳这些税。

3.至于CRS，由于篇幅原因，我就不详细列举了。如果想了解更多关于CRS的知识，可以打电话咨询。简单来说，CRS就是对雷的呐喊，对光的呐喊。一般来说，只要客户能够遵守当地关于公司和税收的法律法规以及银行的要求，并且不是美国国籍，就不需要太担心。从目前的情况来看，是这样的。如果以后有什么变化，作者也会透露给大家。

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