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企业常见的十四大税务风险，你的企业中了几条？

更新时间：2019-11-29 14:32:39

1.内部借款

内部借款是指股东向公司借款，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃365bet平台网投_官网体育在线365_365etb为什么关闭账号资本金，也可能涉嫌“视同分红”。(股东借款超过一个纳税年度未归还)，从而导致需要缴纳个人所得税，这对企业来说是个不小的风险。

2.账外资金回流

老板把钱借给企业会被怀疑账外资金回流。比如，一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服，客户都不要发票，于是老板就把这笔钱放进自己的个人口袋。后来企业要进货，向老板个人借钱，这个时候，税务局会认定为企业做两套账，有账外资金隐藏收入。这对企业来说，也是个不小的风险。

3.商业回扣

商业回扣在企业经营过程中非常常见，我在广西南宁遇到一位企业老板，他们一年9000万元的营业额中，有差不多将近2000万元的回扣。但这些回扣都不可能有发票，更不可能代收受人扣缴个人所得税。商业回扣最常见于医疗器械或医药行业，这个行业有个显着的特点叫作。“两高一”。就是毛利高、税高、纯利润低，中间大部分钱都因为回扣消耗掉了。

4.增值税发票虚开

前面已经讲过了，缺进项发票或者进项发票太多等导致虚开，风险巨大，极容易被判10年以上。

5. 支出无票

支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票。合肥的一家企业花了7000多万元盖了一栋厂房建

生产线，钱已经付出去了，最终没有拿到多少发票，导致固定资产无法人账，更无法提取折旧进入成本、在所得税前列支。按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失1000多万元的企业所得税(7000万× 25%=1750万元)。后面还要面临20%的股东分红税，后来他找到我做财务咨询，在我的帮助下，大大降低了税务风险和税务成本。

6.不合规票据

不合规票据是指发票的抬头、日期等信息不合规比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票,这就叫不合规发票。不合规票据还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等。其中,抬头简称是最常见的不合规问题。

7.提前开发票

提前开发票是指企业的交易还没有发生,成本还没有产生就提前把发票开了

8.存货账实不符

这是民营企业存在的一。个非常严重的问题。要么实际存货比账面多，要么实际存货比账面少，这同样会引发严重的税务风险。

9.财政性资金收入不缴税

是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金等。许多企业老板想当然地认为这是政府补贴，可以不缴税，如果缴税不就又还给政府了吗?但实际上，除了个别款项准予作为不征税收人外，其他一些财政性资金收人也是要缴税的。企业对这部分资金不缴税，便会产生罚款、补税、缴纳滞纳金的风险。

10.大额不需要支付的应付账款

这很有可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂在'应付账款'上。买票越多，金额越来越大，最后导致在财务账上留下的'后遗症'无法消除。

11.公司注销问题

有的企业犯了原罪，大量地偷逃税款，老板担惊受怕，就想'毁尸灭迹。——把公司注销，一了百了。

实际上注销公司，一般要经税务局对公司近3～4年的税务进行稽查审计，并且还会核查最近三年的银行对账单。事无巨细的税务局，企业的问题，能经得住稽查吗？

12.收入确认按开票时间确认

很多企业是收款的时候开票、确认收入，但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的情况。如6月1日把货卖了(货已经发送完毕)，9月1日客户才给付款。这种情况下，什么时候开票并纳税呢了纳税义务时间是什么时候，按税法规定，我们纳税义务时间是6月日，但是大多数企业都是把9月1日客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。

13.公司账户套现

出借账户或帮客户提取现金，如客户向企业购买10万元货款，给了一张15万元的支票，让企业帮忙提取5万元的现金(不是要回扣，发票面额还是10万元)，这容易被认定为价外费用征税。

14.账面记录不规范

如果企业的账本或会计凭证上写着。代开.税点.回扣.送礼。等字眼，会给企业带来不可预料的风险。

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